Lorsqu’un survivant d’abus sexuel reçoit un règlement judiciaire, cela devrait représenter une mesure de justice. Ce que beaucoup de survivants ne réalisent pas avant plus tard, c’est que l’IRS peut considérer ce paiement comme un revenu imposable, ce qui signifie qu’une partie de leur indemnisation pourrait aller directement au gouvernement fédéral. Cette réalité a poussé les législateurs et les avocats à demander un changement, et une loi fédérale proposée appelée Survivor Justice Tax Prevention Act pourrait modifier de manière significative la façon dont ces règlements sont imposés.
Un récent article de Forbes sur les protections fiscales des survivants écrit par l’avocat fiscaliste Jeremy Babener, a mis en lumière l’élan croissant derrière cette législation et a présenté le Managing Partner Mike Arias d’Arias Sanguinetti Trial Lawyers comme l’une des voix plaidant pour un traitement plus équitable des survivants. Cet article explique ce que dit la loi actuelle, ce que la législation proposée changerait, et ce que les survivants devraient comprendre concernant leurs options juridiques.
Comment l’IRS impose actuellement les règlements judiciaires
Le traitement fiscal des règlements judiciaires n’est pas simple, et les survivants reçoivent souvent des informations confuses ou incomplètes de sources qui ne se concentrent pas sur leur situation spécifique. Comprendre le cadre général aide à clarifier pourquoi cette loi est si importante.
La règle générale sur la fiscalité des règlements
Selon la loi fédérale actuelle, la plupart des règlements judiciaires sont considérés comme des revenus imposables sauf si une exclusion spécifique s’applique. La publication 4345 de l’IRS explique comment l’agence traite différents types de produits de procès, en distinguant les montants exclus du revenu brut de ceux qui ne le sont pas. Le caractère imposable d’un paiement dépend souvent de ce qu’il est censé compenser.
Quand les exclusions pour blessures physiques s’appliquent
L’article 104 du Code des impôts interne permet aux survivants d’exclure de leur revenu imposable les dommages-intérêts accordés pour des « blessures physiques ou maladies physiques ». La compensation liée directement à une blessure physique documentée n’est généralement pas imposée. Le défi pour de nombreux survivants d’abus sexuels est que leurs règlements peuvent inclure des dommages pour détresse émotionnelle ou d’autres éléments qui ne relèvent pas clairement de cette exclusion, créant une responsabilité fiscale inattendue.
Le vide qui expose les survivants
La détresse émotionnelle, le traumatisme psychologique et le préjudice à la réputation sont des conséquences réelles des abus sexuels, mais l’IRS ne traite pas toujours la compensation pour ces préjudices de la même manière que la compensation pour des os cassés ou une chirurgie. Ce vide dans le code fiscal signifie que les survivants peuvent recevoir un règlement destiné à couvrir l’ensemble de leur souffrance et devoir quand même payer des impôts sur une partie de celui-ci. Ce résultat semble fondamentalement injuste à de nombreux défenseurs et législateurs.
Ce que la loi changerait
La loi proposée est un projet fédéral conçu pour combler le vide qui expose actuellement de nombreux survivants d’abus sexuels à des taxes sur leur indemnisation. La législation a suscité une attention significative de la part des avocats, des groupes de défense et des membres du Congrès qui soutiennent que taxer les règlements des survivants d’abus ajoute un préjudice financier à une expérience déjà difficile.
La proposition principale
Le projet étendrait les exemptions fiscales existantes pour couvrir les dommages-intérêts compensatoires reçus par les survivants d’abus sexuels, de harcèlement et d’agression, tant qu’il y a eu un « contact sexuel », défini de manière large. Si elle est adoptée, les survivants pourraient exclure la totalité de leur règlement admissible du revenu brut, pas seulement la partie liée à un préjudice physique documenté. Cela représente un changement significatif dans la façon dont la loi fiscale fédérale reconnaîtrait l’étendue complète du préjudice causé par l’abus.
Pourquoi la législation a gagné du terrain
Comme le note l’article de Forbes, les défenseurs soutiennent depuis des années que la structure fiscale actuelle pénalise effectivement les survivants qui cherchent justice. Le projet a reçu le soutien d’avocats et d’organisations de survivants qui le considèrent comme une correction nécessaire d’une loi qui n’a jamais été conçue en pensant aux survivants d’abus. L’élan s’est accru à mesure que des affaires d’abus très médiatisées ont attiré davantage l’attention du public sur les obstacles financiers auxquels les survivants sont confrontés même après avoir obtenu un règlement.
Mike Arias et la poussée pour la réforme
Mike Arias a été cité dans l’article de Forbes discutant de l’importance de la législation pour les survivants. Sa perspective reflète l’engagement plus large du cabinet à représenter les survivants d’abus sexuels et à comprendre l’ensemble du paysage juridique et financier auquel ils sont confrontés. Comme il l’a noté, les survivants méritent de conserver l’indemnisation qu’ils ont obtenue, et la loi fiscale ne devrait pas devenir un autre obstacle après la conclusion d’une affaire.
Ce que les survivants doivent comprendre dès maintenant
La loi n’a pas encore été promulguée, ce qui signifie que les règles actuelles de l’IRS s’appliquent toujours aux règlements conclus aujourd’hui. Les survivants et leurs familles doivent comprendre ce que cela signifie concrètement, tant pour la façon dont les règlements sont structurés que pour la manière dont les obligations fiscales peuvent devoir être traitées.
Le traitement fiscal dépend de la rédaction des règlements
Le langage utilisé dans un accord de règlement peut influencer la façon dont l’IRS catégorise le paiement. Les avocats qui représentent les survivants d’abus travaillent souvent avec soin pour rédiger les termes du règlement de manière à refléter précisément les préjudices physiques et psychologiques subis par leurs clients. C’est une des raisons pour lesquelles la représentation juridique est importante non seulement pendant le litige, mais aussi pendant le processus de règlement lui-même. Comme le dit l’avocat fiscaliste spécialisé en règlements Jeremy Babener, « Vous pouvez aussi souvent rédiger un langage qui déplace la charge de la preuve vers l’IRS lors d’un audit. »
L’IRS n’a pas changé de position
Jusqu’à ce que la loi soit adoptée et entre en vigueur, le Code des impôts interne reste le cadre régissant. Les survivants devraient travailler avec un avocat qualifié et un professionnel de la fiscalité pour comprendre leurs obligations spécifiques avant de finaliser un règlement. Les suppositions sur les exemptions fiscales peuvent entraîner une responsabilité inattendue importante.
La législation peut évoluer, et rester informé est important
L’avancement du projet reflète une volonté politique réelle d’aborder les questions fiscales des survivants au niveau fédéral, mais les calendriers législatifs sont imprévisibles. Les survivants et leurs familles devraient suivre les mises à jour et consulter un conseiller juridique qui suit ce domaine du droit. Comprendre à la fois les règles actuelles et l’orientation des réformes potentielles aide les survivants à prendre des décisions éclairées à chaque étape du processus juridique.
Questions fréquemment posées
Les questions ci-dessous abordent des détails supplémentaires sur la fiscalité des règlements et la loi que les survivants et leurs familles soulèvent souvent. Si votre situation implique des faits spécifiques, consulter un avocat est la manière la plus fiable d’obtenir des conseils précis.
Les règlements judiciaires sont-ils non imposables ?
Selon la loi fédérale actuelle, les dommages-intérêts reçus pour des blessures physiques ou des maladies physiques sont généralement exclus du revenu imposable. D’autres composantes d’un règlement, comme les dommages punitifs ou la compensation pour détresse émotionnelle non liée à une blessure physique personnelle, peuvent être traitées différemment par l’IRS. Le traitement fiscal dépend de la façon dont le règlement est catégorisé et documenté.
La loi s’applique-t-elle à tous les survivants ?
La législation proposée se concentre spécifiquement sur les survivants d’abus sexuels, de harcèlement et d’agression. Si elle est adoptée, elle étendrait l’exclusion existante pour blessures physiques personnelles afin que la totalité de l’indemnisation reçue par les survivants admissibles ne soit pas soumise à l’impôt fédéral sur le revenu. Le projet n’est pas encore devenu loi, donc ses protections ne sont pas encore disponibles.
Quel est le statut actuel de la législation ?
Au moment de la rédaction de cet article, la loi est un projet en cours dans le processus législatif fédéral. Elle a attiré l’attention des législateurs et des groupes de défense, et l’article de Forbes a souligné un intérêt bipartisan croissant pour la mesure. Les survivants devraient suivre les mises à jour via leurs avocats ou des sources d’information juridique fiables.
Un règlement peut-il être structuré pour réduire la charge fiscale dans un règlement pour blessure personnelle ?
Dans certains cas, oui. La façon dont un accord de règlement est rédigé peut influencer la classification du paiement par l’IRS, ce qui affecte à son tour la partie qui peut être imposable. C’est un aspect juridiquement et financièrement important du processus de règlement, et c’est une des raisons pour lesquelles travailler avec un conseiller juridique expérimenté est important avant de signer un accord.
Les survivants doivent-ils consulter un professionnel de la fiscalité en plus d’un avocat ?
Oui. Un avocat peut aider à structurer un règlement et plaider pour des termes qui reflètent précisément le préjudice subi par un survivant, mais le droit fiscal est une discipline distincte. Un expert-comptable agréé ou un avocat fiscaliste peut aider les survivants à comprendre leurs obligations spécifiques selon la loi actuelle et à planifier en conséquence.
Que dois-je faire si j’ai déjà reçu un règlement et que je ne suis pas sûr de la manière de payer les impôts ?
Si vous avez déjà réglé une réclamation pour abus sexuel et que vous n’êtes pas certain de la façon dont elle a été déclarée ou si elle a été correctement imposée, consulter à la fois un professionnel de la fiscalité et un avocat est une étape raisonnable. Les questions fiscales liées aux règlements peuvent parfois être traitées après coup, mais des délais peuvent s’appliquer. Agir tôt vous donne plus d’options.
Contactez-nous pour une consultation gratuite afin de discuter de la recherche d’une indemnisation pour détresse émotionnelle
Si vous ou une personne qui vous est chère poursuivez une réclamation pour abus sexuel ou essayez de comprendre comment une indemnisation peut être imposée, l’équipe d’Arias Sanguinetti est disponible pour discuter de votre situation. Contactez le cabinet pour parler avec un avocat de vos options juridiques.